Je déclare en ligne…ou en papier !

Tous les ans à la même époque, l’administration fiscale révèle les dates limites accordées aux contribuables pour déclarer les revenus dont ils ont la disposition au cours de l’année d’imposition.

Les foyers fiscaux, qu’ils soient résidents fiscaux en France ou qu’ils y disposent de revenus ou d’actifs, doivent déclarer leurs revenus de multiples sources (d’activité, patrimoniaux, exceptionnels ou différés…). Le revenu global ainsi obtenu par l’addition de ces diverses sources est soumis à imposition.

L’impôt sur le revenu est calculé à partir d’un barème comportant des taux progressifs.

Le barème

Par suite de l’adoption de la loi de finances pour 2025 (loi n°2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025), les limites des tranches du barème de l’impôt sur le revenu 2024 sont revalorisées de 1,8% :

Tranche de revenu imposable	Taux d'imposition
Jusqu'à 11 497€	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11%
De 29 316 € à 83 823 €	30%
De 83 824 € à 180 294 €	41%
Au-delà de 180 294 €	45%

Bon à savoir : Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

Les délais :

La campagne déclarative débutera le 10 avril 2025, quel que soit le mode de déclaration utilisé, papier ou digital, en fonction du département de domiciliation au 1er janvier 2024, et selon le calendrier suivant :

Déclaration en ligne	Dates limites de déclaration
Départements nos 01 à 19 et résidents à l’étranger	Jeudi 22 mai 2025 à 23h59
Départements 20 à 54	Mercredi 28 mai 2025 à 23h59
Départements 55 à 974 et 976	Jeudi 5 juin 2025 à 23h59
Déclaration papier (y compris non-résidents)	Mardi 20 mai 2025 à 23h59

Les rectifications :

À partir de l'ouverture de la campagne déclarative, vous pourrez, autant de fois que nécessaire, effectuer une déclaration rectificative depuis votre espace particulier sur le site des impôts. Un mail de confirmation vous sera adressé en fin de procédure.

Qui est concerné par la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) ?

La contribution exceptionnelle s'ajoute à l'impôt sur le revenu. Elle concerne les contribuables qui perçoivent de hauts revenus. Vous devez la payer si votre foyer fiscal est soumis à l'impôt sur le revenu et que votre revenu fiscal de référence (RFR) dépasse l'un des montants suivants :

250 000 € si vous êtes célibataire, veuf, séparé ou divorcé
500 000 € si vous êtes marié ou pacsé, soumis à imposition commune.

Le taux de la contribution exceptionnelle dépend de votre situation.

Fraction de revenu fiscal de référence	Taux pour une personne seule	Taux pour un couple soumis à imposition commune
Jusqu'à 250 000 €	0 %	0 %
Entre 250 001 € et 500 000 €	3 %	0 %
Entre 500 001 € et 1 000 000 €	4 %	3 %
Plus de 1 000 000 €	4 %	4 %

Exemple :

Pour un célibataire disposant d'un revenu fiscal de référence de 400 000 €, la contribution exceptionnelle est de : (400 000 € - 250 000 €) x 3 % = 4 500 €.

Qu'est-ce que la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) ?

C'est une contribution supplémentaire qui s'applique à certains contribuables domiciliés fiscalement en France et vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.

La contribution différentielle s'applique pour l'imposition des revenus de 2025.

Vous êtes concerné par cette contribution si vous êtes soumis à la CEHR c’est-à-dire lorsque votre revenu fiscal de référence (RFR) dépasse l'un des montants précités.

A retenir : vous êtes soumis à la contribution différentielle si votre taux moyen d'imposition (impôt sur le revenu + contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) est inférieur à 20 %.

Bon à savoir : La contribution différentielle due pour l’année 2025 donnera lieu au versement d’un acompte entre le 1er décembre et le 15 décembre 2025. Cet acompte sera égal à 95 % du montant de la contribution estimé par le contribuable.

La période déclarative de l’impôt sur le revenu constitue un moment clé pour optimiser la gestion de votre fiscalité patrimoniale. Vous avez des questions, votre Banquier Privé est à votre disposition pour y répondre, n’hésitez pas à le contacter.