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Combien paye-t-on d'impôt une fois à la retraite ?

Zoom sur la fiscalité concernant vos revenus de retraite.
16 Octobre 2024

Une fois à la retraite, la fiscalité de vos revenus évolue. Vos pensions restent soumises à l’impôt sur les revenus, mais aussi aux prélèvements sociaux. Prélèvement à la source, abattements, cas d’exonérations, voici ce que vous devrez payer comme impôt sur vos revenus de retraite.

Quel est l'impôt sur les pensions de retraite ?

Les retraites sont soumises au prélèvement à la source

Une fois à la retraite, votre pension de retraite de base ainsi que celle du régime complémentaire sont soumises à l’impôt sur le revenu.

Depuis 2019, elles font l’objet d’un prélèvement automatique réalisé directement sur votre pension. L’impôt est donc prélevé chaque mois par les caisses de retraite, avant même que vous ne perceviez votre pension.

Le taux du prélèvement à la source est calculé par l’administration fiscale selon vos dernières déclarations.

Néanmoins, si vous le souhaitez, vous pouvez moduler ce taux en cas de changement de situation (évolution de vos revenus, modification de la composition du foyer fiscal, etc.).

Un abattement de 10% sur les pensions de retraite ?

Comme les salaires, les pensions de retraite bénéficient d’un abattement de 10 % avant d’être fiscalisées.

Cet abattement vise à compenser certaines charges du retraité et permet de réduire la base imposable des pensions.

Bon à savoir :

En 2024, l’abattement est limité à 4 321 € par foyer fiscal pour les revenus 2023, avec un plancher minimum de 442 € par personne.

En d’autres termes, même si l’abattement est automatique, il ne peut dépasser ce seuil quel que soit le montant des pensions perçues.

Pension de retraite : les cas d'exonération d'impôt

Si vous percevez des revenus en plus de votre pension, il est possible que certains d'entre eux soient exonérés d’impôt.

En voici quelques-uns :

  • L'allocation personnalisée d'autonomie ;
  • L'allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), l'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI) et les allocations du minimum vieillesse ;
  • Les prestations sociales logement, famille, invalidité et handicap ;
  • Les pensions de vieillesse versées par la Sécurité sociale (dans la limite du plafond) ;
  • Certaines pensions militaires, pensions de guerre et assimilées, notamment la retraite du combattant ;
  • La prestation spécifique dépendance ;
  • La majoration pour assistance d'une tierce personne ;
  • Les pensions temporaires d'orphelin.

Quels sont les prélèvements sociaux des pensions de retraite ?

En plus de l’impôt sur le revenu, vos pensions de retraite sont aussi soumises aux prélèvements sociaux suivants :

  • La Contribution Sociale Généralisée (CSG) ;
  • La Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) ;
  • La Contribution de Solidarité pour l’Autonomie (Casa).

La Contribution Sociale Généralisée (CSG)

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) est un prélèvement qui vise à financer la protection sociale, notamment les dépenses liées à la sécurité sociale (santé, retraite, allocations familiales, et assurance chômage).

On distingue trois taux de CSG qui varient selon votre revenu Fiscal de Référence et le nombre de parts de votre foyer :

  • 0 % (exonération) ;
  • 3,80 % (taux réduit) ;
  • 6,60 % (taux médian) ;
  • 8,30 %.(taux plein). 

La Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale (CRDS)

La CRDS est prélevée seulement si vous êtes soumis à la Contribution Sociale Généralisée (CSG). Son taux s’élève à 0,5 %.

Comme son nom l’indique, la CRDS sert à financer le remboursement de la dette sociale en France. Cette dette est principalement liée aux déficits accumulés par la Sécurité sociale.

La Contribution de Solidarité pour l’Autonomie (Casa)

Enfin, la Contribution de Solidarité pour l’Autonomie (Casa) s’applique uniquement si vous êtes soumis à la CSG aux taux de 6,6% ou 8,3%.

Le taux de la Casa s’élève à 0,3 %.

Elle finance en grande partie des mesures en faveur de l’autonomie des personnes âgées et handicapées.

La fiscalité des autres revenus de retraite ?

Si vous êtes fonctionnaire, l’âge de départ à la retraite dépend :

La fiscalité en cas de cumul emploi-retraite

Le cumul emploi-retraite permet de percevoir à la fois une pension de retraite et des revenus issus d’une activité professionnelle.

Les revenus perçus dans le cadre d'un cumul emploi-retraite sont soumis à la fiscalité classique : ils sont imposés comme des salaires. Ils s'ajoutent aux pensions de retraite dans le calcul du revenu imposable et sont soumis au barème progressif de l’impôt.

En outre, ces revenus sont aussi assujettis aux cotisations sociales, mais ne vous permettent pas d'acquérir de nouveaux droits à la retraite.

La fiscalité des prestations de retraite en capital

Certains revenus de retraite, notamment les retraites supplémentaires issues des régimes par capitalisation (comme les plans d’épargne retraite PER), peuvent être versés sous forme de capital.

Deux options fiscales sont applicables au capital :

  1. Imposition selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu (possibilité de bénéficier du dispositif du quotient s’il s’agit d’un revenu exceptionnel) ;
  2. Ou le prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 %. 

Bon à savoir :

Le choix entre barème progressif et prélèvement forfaitaire doit être effectué lors de la déclaration des revenus et dépend de votre situation personnelle.

La fiscalité des primes de départ à la retraite

Les primes de fin de carrière, versées au moment de la cessation d'activité sont des revenus imposables soumis à l’IRPP (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) et aux prélèvements sociaux (sauf dans le cas d’un Plan de Sauvegarde pour l’Emploi).

Si vous partez à la retraite de manière volontaire, votre prime est intégralement fiscalisée.

Néanmoins, le système de quotient vous permet de limiter l’imposition et vous évite de franchir la tranche supérieure.

Si la décision de départ à la retraite émane de votre employeur, seule une partie de votre prime sera soumise à l’impôt sur le revenu

Conclusion : l’agenda de vos démarches à l’approche de la retraite

Les pensions de retraite sont soumises à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 %, ainsi qu’aux prélèvements sociaux.
  • Trois types de prélèvements sociaux viennent réduire directement votre pension de retraite : la CSG, la CRDS, et la Casa.
  • Les revenus d’activité issus du cumul emploi retraite sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
  • Les primes de départ à la retraite peuvent être imposées selon le système du quotient.
  • Les pensions versées en capital peuvent être fiscalisées au barème de l’impôt ou via un prélèvement forfaitaire de 7,5 %.